Все доходы непременно указываются в кодовом формате. Например, основная заработная плата отображается кодом 2000, а сумма, которую работодатель перечислил в качестве оплаты каких-то услуг за своего сотрудника и от его имени, фиксируется суммой дохода 2510. Все остальные доходы, которых вы не найдете в справочнике кодов, должны отображаться кодом 4800.
Коды вычетов
Во-первых, нужно отметить, что налоговый вычет – это снижение суммы доходов, в вопросе налогообложения. То есть, в данном случае, снижается сумма основного дохода, который должен облагаться налогом НДФЛ.
Вычеты провоцируют весьма существенную экономию средств. Чтобы разобраться в вопросе более детально, нужно привести пример. Если человек получает заработную плату в размере 20 000 рублей, из этих денег потратил средства на лечения, в размере 10 000 рублей, то средства, которые были потрачены на лечение, налогообложению не подлежат.
Соответственно, 13% НДФЛ должны быть исчислены исключительно из суммы в 10 000 рублей.
Что означает код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ?
Данный доход отображает в себе те суммы, которые работодатель или же индивидуальный предприниматель осуществляет от имени работника в оплате каких-то услуг, коммунальных услуг, питания, обучения или же отдыха.
Таким образом, речь идет об основном заработке, который получает сотрудник в результате исполнения основного трудового соглашения. Но, так как законодатель указал, что заработная плата должна выдаваться исключительно в денежных единицах РФ, то она не может отобразиться в коде 2000. Именно по этой причине используется код 2510.
Что же касается вычетов, то они могут производиться из всех видов доходов, исключая доходы в виде дивидендов. Но, получать вычеты могут исключительно трудоустроенные официально физические лица, которые являются резидентами страны. Также получать такие вычеты не могут индивидуальные предприниматели, которые в своей работе используют специальные схемы налогообложения.
Код вычета 2300 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 2300 в справке 2 НДФЛ не совсем правильная трактовка вопроса. В данном случае речь идет о сумме доходов, которая сокрыта в коде 2300. Речь идет о пособии по временной.
Код вычета 2760 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 2760 в справке 2 НДФЛ – это не совсем верная формулировка, так как в настоящий момент существуют четкие правила, которые определяют, что коды доходов фиксируются в.
Код вычета 218 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 218 в справке 2 НДФЛ – это не совсем верное понятие. Кода 218 в справочнике кодов не определенно. Тем не менее, такую фразу, ошибочно используют многие, имея в виду.
Код вычета 2762 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 2762 в справке 2 НДФЛ , правильная ли это трактовка? На самом деле, в корне неверная. А все по той причине, что данный код отображает сумму доходов в виде материальной.
Доход от оплаты товаров или услуг работодателем за плательщика налога (код 2510)
В перечне доходных кодов есть код 2510 «Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика».
Для детального рассмотрения приведем пример, использования кода 2510 при оформлении отчетной формы.
[blockquote style=”4″]Пример: Согласно «Трудового кодекса» предприятие должно обеспечивать питанием своих рабочих, но только рабочих, занятых в процессе вредного производства. Что же касается питания работников других производств, то это возможно по желанию работодателя. В случае предоставления бесплатного питания работку: бесплатные обеды в столовой предприятия или заказа обедов в сторонних предприятиях общественного питания работодатель определяет основу исчисления и оплаты налога на доходы.
В связи с тем, что данный вид дохода рабочего рассматривается законом как заработная плата, которую уплачивают в натуральной форме. Предприятие как налоговый агент з/п рабочего в натуральной форме учитывает и отражает в форме 2 НДФЛ по коду 2510.[/blockquote]
Код в справке 2 НДФЛ
Справка по форме 2 НДФЛ является основным документом, подтверждающим оплату и начисление налога на доходы ФЛ. Документ бывает востребован при обращении работника (физ. лица), например, для получения займа в банк, при оформлении субсидий и прочих льгот.
В справке существует несколько основных разделов, в которых отражается информация о:
- налогоплательщике (ФИО, идентификационный код)
- работодателе (КПП)
- сумме его дохода (з/п)
- сумме вычетов
- сумме налога к перечислению в бюджет за определенный период.
Для классификации доходов, вычетов используется некая система кодировки. А именно каждый вид дохода/вычета имеет свой код согласно данной системе классификации. Виды доходов подлежат достаточно подробной классификации.
[wpmfc_cab_ss]Существует законодательно утвержденный список (перечень) таких кодов. Код представляет собой 4-хзначное число. Первым кодом в списке является код 1010, а последним код 4800.
Для того, чтоб верно был рассчитан налог очень важно правильно выбрать код дохода. Тем самым можно будет избежать искажения порядка выплаты налога и избежать ошибок в налоговом учете.[/wpmfc_cab_ss]
Что это за коды?
Рассмотрим данный список, разделив для удобства коды на группы:
Код группы
Группа 1: Стандартные
фиксированная сумма вычета для каждой категории граждан, который могут согласно законодательству воспользоваться данным вычетом. Сумма вычета составляет от 400 до 4000 тыс. рублей. Категории граждан определены Налоговым Кодексом РФ (ст. 218) (инвалиды, участники ВОВ, дети, студенты и т.д.)
Расходы, связанные с операциями по ценным бумагам, использованием финансовых инструментов и операциями РЕПО. Данные вычеты применяются согласно ст.214 Кодекса Налогового РФ (НК РФ).
расходы, связанные со строительством нового жилья, погашением кредитов целевого назначения – на строительство нового жилья. Регламентируются данные вычеты ст. 220 НК РФ.
выплаты пенсионных взносов негосударственного обеспечения. Регламентируется ст. 219 НК РФ.
Расходы, связанные с авторским правом, договорами правового и гражданского характера. Регламентируется ст. 221 НК РФ.
к данным вычетам относятся расходы, связанные с призами, помощь по выходу на пенсию, помощь материальная инвалидам, единоразовое пособие по рождению и прочее. Регламентируются ст. 217 НК РФ.
С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используется при этом перечень (список) кодов вычетов, утвержденный соответствующим приказом.
Что нужно знать?
forma-2-ndfl.rtf Каждый бухгалтер должен помнить важную мысль, что верно выбранный код налогового вычета и код дохода позволит избежать нареканий и штрафов со стороны налогового инспектора.
Для этого бухгалтер должен знать и помнить:
- знать законодательную базу, которая регламентирует вопрос по начислению и оплате НДФЛ. Рассмотрим нормативные акты далее;
- знать правила заполнения отчетной справки 2;
- имеет всегда «под рукой» список кодов и вычетов для верного определения категории при составлении отчета.
Нормативные акты
Основными актами, регламентирующими вопросы налогообложения являются:
- Налоговый Кодекс РФ;
- Приказ налоговой службы об утверждении формы сведений о доходах физ. лиц от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/[email protected];
- Приложение №3 и №4 вышеуказанного приказа – это список кодов соответственно- доходов, вычетов.
С указанными нормативными актами существует возможность ознакомиться детальней на официальном сайте Налоговой РФ. Там они находятся в свободном доступе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
В своей практике бухгалтеры предприятий, организаций сталкиваются с некоторыми вопросами, касающимися определения кодов вычетов, доходов и иных вопросов по заполнению самой справки 2 НДФЛ.
Приведем примеры наиболее встречающихся вопросов и ситуаций:
- Служебные обязанности выполнялись рабочим на протяжении всего нескольких месяцев в отчетном году?
- Заполняется форма отчета только за эти месяцы, несмотря на необходимость предоставления отчета за период – 1 год.
- Если структура предприятия подразумевает филиалы, как сдается данная форма отчета?
- Справка по НДФЛ сдается по месту регистрации отдельного подразделения (филиала).
- Как поступить при возникновении трудностей в определении кода вычетов или доходов?
- Можно обратиться за консультацией в налоговую службу. А также обратиться можно то телефону горячей линии (контактный центр) ФНС.
Формы документов
Форма отчетного документа, утверждена приказом ФНС ранее упомянутом. Отчет имеет название «Справка 2- НДФЛ». Отчетный документ имеет как утвержденную форму, которая сдается на бумажном носителе, так компьютерный вариант.
Форма справки 2 НДФЛ имеет несколько основных разделов. Кратко о них:
- Первый раздел содержит данные о работнике и данный о предприятии. Указываются коды КПП и ОКТМО.
- Второй раздел – о физ. лице конкретного содержания. Это ФИО, паспорт, дата рождения, адрес, резидентность. Указываются коды документа (паспорта).
- Третий раздел – таблица о полученных доходах, сроки получения дохода работником. Используются из списка коды доходов и вычетов;
- Четвертый раздел подлежит заполнению лишь в случае наличия права на налоговые уменьшения.
- Пятый раздел – информация о факте перечисления суммы налога.
